অব্যবসায়ী প্রতিষ্ঠানের ক্ষেত্রে কোন নির্দিষ্ট সময়ে বিভিন্ন প্রকার নগদ টাকার আদান-প্রদান হয়ে থাকে যার জন্য প্রস্তুত করা হয়-প্রাপ্তি ও প্রদান হিসাব। যাতে নগদান বইয়ের মত নগদানের প্রারম্ভিক উদ্ধৃত্ত ও সমাপনী উদ্ধৃত্ত দেখানো হয়