যে তারিখ লভাংশ ঘোষণা করে উক্ত তারিখে ঘোষণাকৃত লভাংশ বিতরণ করার পূর্ব পর্যন্ত কোম্পানীর দায় হিসেবে গণ্য করা হয়। উক্ত লভ্যাংশ যখন নগদে পরিশোধ কা হবে তখন ঘোষণাকৃত লভাংশ নামক দায় এবং নগদ নামক সম্পত্তি হ্রাস পাবে।