Note: কোন নির্দিষ্ট সময় শষে জমাদানকারী বা আমানতকারী কর্তৃক সংরক্ষিত নগদান বইয়ের ব্যাংক জের ও পাশ বইয়ের বা ব্যাংক কর্তৃক রখ্ষিত জমাদানকারীর হিসাবের জেরে মধ্যে যে গরমিল বা পার্থক্য সৃষ্টি হয় তা দূর কার লক্ষ্যে জমাদানকারী বা আমানতকারী কর্তৃক প্রস্তুতকৃত আলাদা কাগজের বিবরণী হল ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী।

Note: ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত করা হয় ব্যাংক কর্তৃক রক্ষিত পাশ বাই ও জমাদানকারী কর্তৃক রক্ষিত নদান বইয়ের ব্যাংক হিসাবের জেরে গরমিল দূর করার উদ্দেশ্যে। সুতরাং যে সকল কারণে উক্ত দুটি বইয়ের মধ্যে গরমিল তৈরি হয়, সে সকল বিষয় সমূহ শুধুমাত্র ব্যাংক সমন্বয় বিবরণীতে আসবে। অতিএব (ক) এর বক্ত্যটি দ্বারা বুঝায় যে ব্যাংক কর্তৃক জমাদানকারীর হিসাব থেকে কিছু টাকা কমিয়ে দেয়অ বা জামাদানকারী হিসাব কে ডেবিট করা হয়েছৈ ব্যাংকের বিইয়ে। এ ঘটনাটির জন্য দুই বইয়ের গরমিল হতে পারে। ফলে এটি ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী তৈরিতে বিবেচিত হবে। (খ) বিষয়টি বিবেচিত হবে না কারণ- এটি বা এ বিষয়টি ব্যাংকের বইতে ব্যাংক হিসাবে বা পাশ বইয়ে কোন প্রভাব পড়বে না। অর্থাৎ ব্যাংক আমাদের হয়ে এ ধরনের হিসাব সংরক্ষণ করে না। (গ) এর বিষয়টিও ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী তৈরিতে বিবেচিত হবে। কারণ- এটির দ্বারা পাশ বই ও নগদান বইয়ের ব্যাংক হিসাবের জেরের মধ্যে গরমিল তৈরি হতে পারে (ঘ) দেনাদার কর্তৃক সরাসরি ব্যাংকে জমাদিলে ব্যাংক তা লিপিবদ্ধ করে এবং তা যতদিন পর্যন্ত জমাদানকারীকে জানানো না হয় ততদিন পর্যন্ত জমাদানকারী তার বইয়ে লিপিবদ্ধ করে না। ফলে দুই বইয়ের মধ্যে পার্থক্য তৈরি হয়। অতএব এ বিষয়টিও বিবেচিত হয়।

Note: কোন ব্যক্তি বা প্রতিষ্ঠান নির্দিষ্ট সময় শেষে তা রনগদান বইয়ের ব্যাংক ঘরের উদ্বত্ত ও পাশ বইয়ের উদ্বৃত্ত ও পাশ বইয়েল উদ্বৃত্তের মধ্যকার গরমিল দূর করায় লক্ষ্যে ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত করে থাকে। ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুতের সময় ব্যাংকের বইয়ের জেরে সাথে ‘ক’ ব্যাংকের সার্ভিস চার্জ যোগ করতে হয়। ‘খ’ বকেয়া চেক সমূহ বাদ বা বিয়েঅগ করে দেখাতে হয়, কারণ- চেক প্রদানের সময় নগদান বইয়ে বাদ দিয়ে দেখানো হয়েছিল। ‘গ’ যোগ দিয়ে দেখাতে হবে ‘ঘ’ বিষয়টিও যোগ দিয়ে বাদ দিয়ে দেখানো হয়েছিল। ‘গ’ যোগ দিয়ে দেখাতে হবে ‘ঘ’ বিষয়টিও যোগ দিয়ে দেখাতে হয়।

Note: ব্যাংক মিলকরণ বিবরণী তৈরি করার প্রধান উদ্দেশ্য হলো জাদানকারী কর্তৃক রক্ষিত ব্যাংক হিসাব ও ব্যাংক কর্তৃক রকিষত ব্যাংক হিসাব ও ব্যাংক কর্তৃক রক্ষিত পাশ বইয়ের হিসাবের গরমিল দূর করা । এ বিবরণী তৈরী করার সময় বকেয়া চেক সমূহ ব্যাংক বিবরণীতে প্রাপ্ত ব্যাংক জের থেকে বাদ দিতে হয়। কারণ- বকেয়া চেক বলতে সেই সকল চেককে বুঝায় যা জমাদানকারী কর্তৃক ইস্যুকরা হয়েছিল কিন্তু ব্যাংক কর্তৃক এখন পর্যন্ত পরিশোধ করেনি। সুতরাং জমাদানকারী কর্তৃক রক্ষিত হিসাবের সাথে ব্যাংকের রক্ষিত হিসাবের সমতা করতে হলে উক্ত চেক সমূহ ব্যাংক বিবরণীতে প্রাপ্ত ব্যাংক জের হতে বাদ বা বিয়োগ করতে হবে।

Note: জমাদানকারী কর্তৃক যে সকল চেক সমূহ পাওনাদারকে ইস্যু করা হয়েছিল কিন্তু তা সময় মতো ব্যাংকে উপস্থপন করা হয়নি (পাওনাদার কর্তৃক) সে সকল চেককে ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী তৈরি করার সময় ব্যাংক জের হতে বাদ দিতে হবে। কারণ- যখন জকাদানকারী কর্তৃক চেক ইস্যুকরা হয়েছিল তখন সে উক্ত চেকের জন্য তার হিসাবের বইতে বাদ দিয়ে দেখিয়ে ছিল। আর ব্যাংকে উপস্থাপন না করার ফলে এখন পর্যন্ত তা পরিশোধিত হয় নি। সুতরাং ব্যাংকে রক্ষিত বহিতে উক্ত চেকের জন্য টাকা বেশি দেখানো হয়েছে। ফলে এখন ব্যাংক জের হতে বাদ দিলে দুই বইয়ের জের সমান হবে।

Note: লেনদেনটির ফলে, উক্ত ‘কে’ কোম্পানির নগদান হতে 785 টাকার বিয়োগ করতে হবে। কিন্তু ভুল করে নগদান বইয়ে 658 টাকা লিখা হয়েছে। ফলে, (785-658) = 127 টাকা নগদান বইয়ে কম বিয়োগ করা হয়েছে। যেহেতু ব্যাংক সঠিকভাবে লেনদেনটি লিপিবদ্ধ করেছে, সেহেতু ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুতের সময় নগদান বিইয়ের জের হতে এখন 127 টাকা বিয়োগ করতে হবে।

Note: ব্যাংক তার মক্কেলকে বা গ্রাহককে সেবা প্রদানের জন্য 100 টাকা ধরেছে বা চার্জ করেছে অর্থাৎ ব্যাংক তার হিসাব অনুযায়ী তার গ্রাহকের হিসাব হতে 100 টাকা কেটে নিয়েছে। যেহেতু ব্যাপারটা গ্রাহক এখনও জানে নাই। সেহেতু দুটি বইয়ের মধ্যে গরমিল দেখা দিবে। আর এ গরমিল সংশোধনের জন্য ব্যাংক মিলকরণ বিবরণীতে গ্রাহককে তার হিসাব হতে 100 টাকা কমিয়ে দিতে হবে।

Note: ব্যাক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুতের সময় নগদান বইয়ের স্থিতি অনুসারে দেনাদার কর্তৃক সরাসরি ব্যাংকে জমা, প্রদত্ত চেক উপস্থাপিত না হওয়া প্রভৃতি যোগ করা হয় এবং ব্যাংক কোন চার্জ গ্রহণ করলে তা বাদ দিয়ে দেখানো হয়। সুতরাং এখানে পাশ বইয়ের স্থিতি হবে- = (4800+1480+600-300) টাকা = 35,80 টাকা।

Note: ক্রেতা কর্তৃক সরাসরি ব্যাংকে জমা দিলে ব্যাংক হিসাব বৃদ্ধি পায়। সে কারণে ব্যাংক সমন্বয় বিবরণীতে নগদান বইয়ের ব্যাংকের জেরে সাথে যোগ করতে হয়।

Note: নগদান বইয়ের ব্যাংক কলামে এন্ট্রি করা হয়েছে কিন্তু পাশ বয়ে এন্ট্রি করা হয় নাই অথবা পাশ বইয়ে বা ব্যাংক হিসাবে এন্ট্রি করা হয়েছে কিন্তু নগদান বইয়ের ব্যাংক করা হয় নাই। এমন সকল ঘটানা ব্যাংক সমন্বয় বিবরণীর অন্তর্ভুক্তির বিষয়। প্রদত্ত Option গুলোর মধ্যে ‘খ’ এর ঘটনা নগদান বই এর ব্যাংক কলাম অথবা পাশ বই কোনটাতেই এন্ট্রি করা হয় নাই। কারণ কারো কাঝ থেকে চেক পেয়ে ব্যাংক জমা দেয়ার পূর্ব পর্যন্ত তা নগদ টাকা হিসেবে নগদান বইয়ের নগদ কলামে দেখানো হয়।